Nel corso degli anni, le esigenze della tua azienda potrebbero cambiare. Ad esempio, potresti aver preferito mantenere le cose semplici all'inizio, ma man mano che la tua azienda cresce, ti ritrovi ad avere bisogno di più dalla tua struttura aziendale che non dalla semplicità.
Mentre è ottimale scegliere la giusta struttura aziendale sin dal primo giorno, i titolari di nuove imprese non possono sempre anticipare ciò di cui avranno bisogno lungo la strada. Inoltre, ciò che potrebbe aver funzionato bene durante i primi anni potrebbe non essere ottimale con la crescita delle entrate e degli affari.
È importante rendersi conto che la struttura aziendale non è scolpita nella pietra. È più che possibile apportare modifiche in base alle esigenze. Le procedure non sono necessariamente complesse e in genere comportano alcuni passaggi legali, come una fusione o lo scioglimento di una vecchia entità.
Ecco alcuni scenari comuni delle conversioni della struttura aziendale. Tieni presente che qualsiasi modifica può avere un impatto significativo sulle tue tasse, quindi è meglio parlare con un consulente fiscale se hai domande sulla tua situazione specifica. Inoltre, le specifiche procedure di conversione variano a seconda dello stato. È possibile verificare con l'ufficio del proprio segretario di stato o con il servizio di archiviazione legale per determinare i passaggi specifici richiesti.
Scenario 1: proprietario unico di una LLC
Jenny ha avviato un'attività di consulenza in primavera. Dal momento che non costituiva un'entità commerciale ufficiale, la sua attività di default era strutturata come ditta individuale. Di recente ha appreso che questo tipo di attività metteva a rischio le risorse della sua famiglia nel caso in cui un cliente le avesse citato in giudizio o non potesse pagare le sue fatture.
Per ridurre al minimo il rischio personale, ha deciso di costituire una LLC (società a responsabilità limitata) per la sua attività. Una LLC, come una Corporation, separa il (i) proprietario (i) commerciale (i) dal business, aiutando a minimizzare la responsabilità personale dell'individuo. La maggior parte delle LLC sono entità "pass-through", il che significa che i loro proprietari (indicati come membri) pagano le tasse sul reddito della LLC. L'azienda stessa non paga le tasse sul suo reddito.
Il passaggio da una ditta individuale (o partnership) a una LLC non è in realtà considerato una conversione, in quanto la ditta individuale non era in primo luogo una struttura commerciale ufficiale.
In questo caso, Jenny ha bisogno di formare una LLC depositando il modulo di Statuto (anche chiamato Articoli di Organizzazione) con il suo stato. Decise di archiviare i suoi documenti in modo che la sua LLC iniziasse all'inizio di 2015. Inoltre, se la sua ditta individuale operava con un nome diverso (come Top Hat Consulting) utilizzando un DBA e desidera continuare a usare quel nome, allora ha solo bisogno di aprire il DBA sotto la LLC.
Scenario 2: C Corporation to an S Corporation
Phil ha creato una Corporation per la sua attività di e-commerce e si è sorpreso di sapere come era tassato. Essendo una C Corporation, la sua azienda pagava le tasse sui suoi profitti, e quando Phil distribuiva questi profitti a se stesso, aveva bisogno di segnalarli anche sulla sua dichiarazione dei redditi individuale. Questo è ciò che viene chiamato "doppia imposizione" e può essere costoso per i proprietari di piccole imprese che scelgono di prendere i loro profitti dal business.
Il suo consulente fiscale ha affermato che sarebbe stato in grado di abbassare le tasse usando il trattamento fiscale pass-through di una S Corporation. An S Corporation non è soggetta all'imposta federale sul reddito. Invece, la S Corporation è considerata un'entità "pass through" e gli azionisti della società pagano l'imposta sul reddito sulla loro quota di profitto.
Il passaggio da una C Corporation a una S Corporation è una delle modifiche più facili da effettuare, ma è sensibile al fattore tempo. Questa modifica viene eseguita con l'IRS, non con lo stato e influisce solo sulle tasse. Questa mossa viene spesso chiamata "eleggere il trattamento fiscale di S Corporation".
Per apportare la modifica, è necessario presentare il modulo IRS 2553 non più di 75 giorni dalla data di costituzione o non più di 75 giorni dall'inizio dell'anno fiscale corrente. Ad esempio, se hai lanciato la tua azienda su 21 di settembre, 2014, devi archiviare entro dicembre 5th per averlo si applica alle tasse 2014. In caso contrario, sarà necessario presentare il modulo entro marzo 15 per fare in modo che lo stato S Corporation venga applicato alle imposte 2015.
Non tutti possono formare S Corporations. L'IRS richiede che tutti gli azionisti della S Corporation siano individui (non LLC o società di persone) e residenti legali negli Stati Uniti
Se non si ha diritto allo stato di S Corporation e si desidera comunque modificare lo stato di C Corporation, i passaggi sono più coinvolti e varieranno stato per stato. In molti casi, dovrai prima sciogliere la C Corporation e poi formare una nuova LLC per la tua azienda. Dovresti parlare con un consulente fiscale prima di sottoporti a questo processo.
Scenario 3: LLC a una società
Samantha ha lanciato una società di software diversi anni fa. A quel tempo, stava solo cercando di minimizzare la sua responsabilità personale e mantenere le cose il più semplice possibile. Di conseguenza, le fu consigliato di formare una LLC. Anni dopo, la sua attività è cresciuta e ha iniziato a prendere in considerazione i finanziamenti VC. Per numerosi motivi legati alla proprietà azionaria e alla tassazione, gli investitori preferiscono trattare con le Corporations piuttosto che con le LLC.
Prima che Samantha iniziasse a corteggiare fuori dagli investitori, passò la sua LLC a una C Corporation. Ha apportato il cambiamento prima di ottenere i finanziamenti, dal momento che sarebbe più complicato cambiare struttura aziendale dopo che altri sono stati coinvolti nella proprietà dell'azienda.
Se sei interessato a convertire una LLC in una società, tieni presente che i passaggi esatti in questione variano in base alle leggi aziendali dello stato della tua LLC. Nel caso di Samantha, creò una nuova C Corporation e quindi rese la LLC originale una sussidiaria della Corporation. Tuttavia, molti stati ora offrono un processo di conversione più snello che ti consente di convertire la tua LLC in una società depositando moduli presso l'ufficio del segretario di stato.
Quando il tuo bisogno cambia, così può la tua struttura aziendale
La linea di fondo è che non vi è alcun motivo per rimanere con una struttura aziendale che non funziona più per la vostra situazione. È possibile convertire la struttura una volta modificate le esigenze e, nella maggior parte dei casi, il processo è più semplice di quanto si pensi.
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