Ci sono alcuni costi che potresti sostenere per la tua azienda che hanno un buon senso degli affari. Sfortunatamente, la legge fiscale non li vede tutti come cancellazioni. Ecco un elenco di spese che potresti sostenere o relative alla tua attività ma non puoi detrarle (in tutto o in parte) sulla tua dichiarazione dei redditi 2017. Questo articolo è stato appositamente aggiornato per la stagione delle tasse 2017 / 2018.
Spese aziendali non deducibili
- Altre tasse Medicare. La 0.9% di imposta addizionale di Medicare pagata sui guadagni netti da lavoro autonomo o salari dei dipendenti (se il reddito è abbastanza alto) e l'imposta sul reddito d'investimento netto 3.8% pagata sul reddito da investimenti (cose che la tua azienda possiede ma non partecipa a un giorno per giorno), di nuovo se il tuo reddito è abbastanza alto, sono le tasse personali che non sono deducibili.
- Abbigliamento per lavoro. Mentre molte persone in affari vogliono vestirsi per il successo, il governo non aiuta a sottoscrivere il costo permettendo una detrazione. Solo gli indumenti non adatti all'uso stradale (ad es. Uniformi, elmetti, ecc.) Possono essere detratti.
- Andare avanti e indietro dal lavoro. Non importa quanto sia lungo o difficile raggiungere la tua attività e tornare a casa o quale mezzo di trasporto usi, non puoi cancellare il costo.
- Quote per un country club. Anche se il golf o il tennis possono essere un ottimo modo per incontrarsi e fare rete con clienti e clienti, le quote non sono deducibili. Lo stesso vale per i club sociali e i centri fitness. Ma se hai un pranzo di lavoro al tuo club, metà del costo del pasto può essere detratto.
- Spese esplorative. I soldi che spendi per cercare opportunità di business in cui potresti entrare non sono deducibili. Una volta avviata un'attività, le spese considerate come costi iniziali possono essere dedotte entro il primo anno entro determinati limiti.
- Multe e pene. Le multe e le sanzioni imposte dal governo sono solitamente non deducibili, indipendentemente dall'ammontare.
- Regali a soci in affari, clienti, venditori, ecc. La detrazione è limitata a $ 25 anche se è ragionevole per gli affari dare un regalo più costoso in determinate situazioni.
- Metà dei pasti e costi di intrattenimento. Solo il 50% è deducibile nella maggior parte dei casi. Ci sono alcune eccezioni, come i picnic aziendali o gli spuntini delle pause, quando è consentita una detrazione per l'intero costo.
- Interessi su sottovoci fiscali per contribuenti non-corporati. I proprietari unici e i proprietari di entità pass-through che pagano interessi su pagamenti in acconto non possono dedurli. L'interesse è considerato come interesse personale anche se si riferisce al reddito d'impresa.
- Spese legali per l'acquisto di proprietà. Queste tasse sono aggiunte alla base di costo della proprietà. Una parte delle tasse (la parte assegnata al costo dell'edificio e non la terra) può essere recuperata attraverso l'ammortamento.
Uno sguardo al futuro
A partire da 2018, l'elenco delle spese aziendali non deducibili aumenta a causa delle modifiche apportate alla legge sui tagli fiscali e sull'occupazione. Sebbene tu possa essere in grado di dedurre questi elementi in 2017, non puoi farlo andando avanti:
- Parte delle spese per interessi sul prestito se le entrate lorde medie annuali per i tre anni precedenti superano $ 25 milioni
- Costi di intrattenimento (es. Portare un cliente a un evento sportivo o teatrale)
- Rimborsi delle spese di viaggio dei dipendenti (ad es. Parcheggio gratuito, passaggi di transito mensili)
- Rimborsi delle spese di trasloco dei dipendenti
- Deduzione delle attività di produzione nazionale
- Riprese nette delle perdite operative. Sono ammessi solo i carryforward e possono essere utilizzati solo per compensare il 80% del reddito imponibile.
- Perdite di affari in eccesso per i contribuenti non-corporati. Le perdite aziendali in eccesso sono considerate come un risultato netto delle perdite operative.
Impatto delle spese aziendali non erogabili
Il tuo "reddito da libro", che è l'importo netto nei tuoi libri e registri, potrebbe non corrispondere al reddito imponibile, che viene utilizzato ai fini della dichiarazione dei redditi. In altre parole, i profitti netti da un punto di vista finanziario potrebbero non equivalere agli utili netti sulla dichiarazione dei redditi.
La discrepanza è riconciliata su Schedule M-1 di Form 1120 per le corporazioni C, Form 1120S per le società S e Form 1065 per le partnership. Non è necessario completare M-1 per 1120S o 1065 se le entrate totali lorde sono inferiori a $ 250,000 e il patrimonio totale alla fine dell'anno è inferiore a $ 250,000 (per una S corporation) o $ 1 milioni per una partnership. Tuttavia, è comunque una buona idea farlo perché può rispondere a domande che potrebbero essere nella mente di un esaminatore IRS. Grandi entità - quelle con $ 50 milioni o più in attività - devono utilizzare Schedule M-3 per questo scopo. Quelli con $ 10 milioni a $ 50 milioni possono usare Schedule M-1 invece di Schedule M-3.
I proprietari unici e gli appaltatori indipendenti che presentano la Tabella C del Modulo 1040, indipendentemente dall'ammontare delle entrate lorde o delle attività, non devono eseguire alcuna riconciliazione. Ma dovrebbero riconoscere che la loro dichiarazione finanziaria non è necessariamente identica alla loro dichiarazione dei redditi.
Conclusione
Ricorda di tenere conto delle variazioni di 2018 nei pagamenti delle imposte stimate. Collabora con un CPA o un altro consulente fiscale per ottimizzare le tue detrazioni e capire in che modo gli elementi non cedibili influiscono sulle tue tasse e rendiconti finanziari.
Spese foto tramite Shutterstock
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