Gli audit "casuali" delle piccole imprese e le dichiarazioni dei redditi dei loro proprietari da parte dell'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti per trovare reddito non dichiarato hanno lasciato la comunità delle piccole imprese che si sentiva come se fossero stati presi e indebitamente costretti ad andare "attraverso lo strizzatore" “.
Questo secondo Donald T. Williamson, professore di fiscalità presso la Kogod School of Business della American University, a Washington, DC, secondo il quale il crescente numero di audit IRS sembra indirizzare in modo sproporzionato i contribuenti delle piccole imprese.
Le revisioni dei redditi IRS sembrano mirate alle piccole imprese
"La maggior parte degli audit non è casuale, cioè l'IRS ha un algoritmo segreto per determinare la probabilità che ogni contribuente abbia un reddito non dichiarato", ha scritto (PDF) Williamson in una recente testimonianza presentata alla Commissione per le piccole imprese della Camera dei rappresentanti degli Stati Uniti. Il comitato sta esaminando le questioni che le piccole imprese affrontano quando vengono controllate dall'IRS.
"Utilizzando questo calcolo, l'IRS ha concluso che è meno probabile che le piccole imprese paghino la loro giusta quota di imposte rispetto a imprese molto più grandi, una conclusione sorprendente alla luce di frequenti notizie stampa di società multinazionali che assegnano miliardi di dollari di profitti a giurisdizioni no o bassa per evitare la tassazione sul reddito degli Stati Uniti ", ha dichiarato Williamson nella sua testimonianza al comitato della Camera.
Il motivo per cui Williamson ritiene che le piccole imprese siano più mirate ai controlli fiscali è perché ricevono la maggior parte del loro reddito in denaro, che può essere particolarmente difficile da identificare e facilmente segnalato. Tuttavia, alcune di queste tattiche potrebbero anche essere il risultato del budget di revisione contabile ridotto dell'IRS, che sta facendo pressione sugli auditor IRS per smantellare le piccole imprese nel modo più rapido ed efficiente possibile.
Onere di conformità fiscale per le piccole imprese
Non è un segreto che la revisione dell'IRS delle dichiarazioni dei redditi delle piccole imprese, un processo meno regolamentato rispetto ai grandi controlli fiscali delle società e le modifiche annuali all'Internal Revenue Code abbiano avuto un profondo impatto sulle piccole imprese. Williamson ha citato nella sua testimonianza uno studio del National Taxpayer Advocate che stima ogni anno che le piccole imprese spendono circa 2.5 miliardi di ore preparando dichiarazioni dei redditi o altrimenti rispondendo alle richieste IRS sulla preparazione dei loro rendimenti, l'equivalente di 1.25 milioni di posti di lavoro a tempo pieno.
"Rispondendo a questi requisiti, 70 percento delle piccole imprese impiegano professionisti delle tasse solo per preparare i loro profitti e rappresentare i loro interessi prima dell'IRS a un costo di oltre $ 16 miliardi per i servizi di avvocati, commercialisti e altri professionisti", ha scritto Williamson nel suo presentato testimonianza. Ha aggiunto che oggi è impossibile per i proprietari di piccole imprese essere a conoscenza della complessa normativa fiscale nazionale. Ciò impedisce il loro funzionamento efficiente e ostacola la capacità delle loro imprese di crescere e creare posti di lavoro.
Ma non è tutto, ha aggiunto Williamson, che è anche direttore di un Master in Taxation (MIT) presso la Kogod School of Business della American University, che offre corsi di specializzazione in tassazione federale ai proprietari di piccole imprese che desiderano ampliare le proprie conoscenze le leggi fiscali della nazione. Ha aggiunto che oltre il 90 percentuale di tutte le dichiarazioni fiscali presentate da piccole imprese sono preparate da CPA, avvocati, agenti iscritti e altri specialisti fiscali - almeno in parte.
Questi specialisti delle imposte vengono di solito trattenuti anche per rappresentare le piccole imprese quando vengono selezionati per l'audit IRS, secondo un sondaggio della National Federation of Independent Business citato anche da Williamson.
Pericoli delle piccole imprese selezionate per IRS Audit
Quando una piccola azienda viene selezionata per un controllo IRS, Williamson osserva che un tale esercizio richiede molto tempo e imperfetto. Ha notato che l'IRS ha raccolto solo $ 7.3 miliardi dagli audit l'anno scorso - il più basso negli anni 13. Nel frattempo, le risposte dei piccoli contribuenti alle comunicazioni scritte in cui vi è un disaccordo spesso si trovano presso i centri di elaborazione dell'IRS per settimane o addirittura mesi fino a quando non vengono assegnate a un revisore dei conti.
"Una volta che la risposta di un contribuente viene effettivamente rivista da un revisore dei conti IRS, è spesso il caso che il revisore trovi spesso la risposta del contribuente insufficiente a iniziare un nuovo ciclo di corrispondenza che consuma diverse settimane o mesi", ha testimoniato Williamson. "Piuttosto che questo scambio di lettere che inevitabilmente deve essere fatto per posta certificata per garantire la ricezione da parte dell'IRS, un incontro, o anche semplicemente una telefonata, con qualcuno all'IRS assegnato al caso si risolverebbe la questione in pochi minuti . "Ma, come lamenta Williamson, questa convenienza non è garantita nel processo di auditing.
E ricorda che i proprietari di piccole imprese fanno spesso affidamento su agenti iscritti, CPA o avvocati quando vengono contattati dall'IRS, il che significa che si verificano costi significativi anche per richieste insignificanti. "In effetti, le probabilità di una schedulazione C [modulo di profitti o perdite dell'IRS archiviati da singoli proprietari e altri contribuenti autonomi] sottoposti a revisione sono quasi il doppio rispetto a una piccola società sottoposta a verifica", ha affermato Williamson. "Questa prova sembra indicare che le piccole proprietà sono nel mirino di controllo".
La grande domanda: l'IRS è mirato alle piccole imprese?
Williamson la pensa così. Nella sua testimonianza ha insistito sul fatto che l'IRS sembra sproporzionatamente destinato alle piccole imprese, indipendentemente dal grado di reddito dichiarato da alcuni, e ha aggiunto che si tratta di un uso inefficiente delle risorse dell'IRS e ingiusto per la stragrande maggioranza delle piccole imprese che riportano correttamente tutti il loro reddito. Williamson ha anche voluto sottolineare che le piccole imprese generano più crescita e creano più posti di lavoro rispetto a qualsiasi altro settore dell'economia statunitense e non dovrebbero essere mirate.
Williamson ha concluso la sua testimonianza sollecitando l'IRS a semplificare e semplificare il processo di revisione delle piccole imprese. Ha fornito ulteriori testimonianze orali tratte dalle sue osservazioni scritte in un'audizione speciale del Comitato per le piccole imprese della Camera convocata dal membro del Congresso Steve Chabot (R-Ohio), presidente del comitato. L'udienza si è svolta mercoledì, settembre 14, 2016 nella Sala 2360 del Rayburn House Office Building, Washington, DC
Foto IRS via Shutterstock
